NASpI e fiscalità: CU, 730 e IRPEF

La NASpI è reddito imponibile

La NASpI è considerata dal fisco un reddito assimilato a lavoro dipendente (art. 50 TUIR). Questo significa che:

• Concorre al reddito complessivo ai fini IRPEF.
• È soggetta agli scaglioni IRPEF 2026 (23% fino 28.000 €, 33% tra 28.000 e 50.000 €, 43% oltre — L. 199/2025).
• Dà diritto alle detrazioni per lavoro dipendente (no tax area fino 8.500 €, decalage fino a 50.000 €).
• Non è soggetta a contributi INPS o INAIL (non maturi altri contributi mentre ricevi NASpI, ma accrediti figurativi sì).

Come l'INPS applica le ritenute

Ogni mese l'INPS calcola una ritenuta IRPEF sulla NASpI usando lo scaglione minimo (23%) più le detrazioni annuali proporzionate. Il risultato è che la NASpI netta è circa 85-90% del lordo, a seconda delle detrazioni applicate. Nel tuo cedolino NASpI (visibile nel Fascicolo Previdenziale) vedi la distinzione lordo / ritenute / netto.

La Certificazione Unica (CU) INPS

Entro il 16 marzo di ogni anno, l'INPS pubblica la CU relativa all'anno precedente. Contiene:

• Punto 1: totale NASpI lorda percepita nell'anno.
• Punto 21: ritenute IRPEF trattenute.
• Punti 11-12: giorni di prestazione NASpI (utili per detrazioni).
• Punti 351 e seguenti: dati previdenziali (contribuzione figurativa accreditata).

La CU si scarica dal Fascicolo Previdenziale → "Certificazione Unica" → "Cittadini e ente".

Dichiarazione dei redditi: 730 o modello Redditi

Se percepisci NASpI devi comunque presentare il 730 (o modello Redditi) nei casi normali:

• Se hai un sostituto d'imposta nell'anno (es. sei tornato a lavorare): presenti 730 attraverso il nuovo datore o online via precompilata.
• Se NON hai un sostituto d'imposta al momento della dichiarazione (ancora in NASpI): usa il 730 con modalità "senza sostituto". Eventuale rimborso arriva dall'Agenzia delle Entrate direttamente sull'IBAN.
• Se hai partita IVA attiva o altri redditi particolari: presenti il modello Redditi PF.

Il conguaglio IRPEF a fine anno

Poiché INPS e datore di lavoro (se riprendi) calcolano separatamente l'IRPEF, quasi sempre emerge un conguaglio a debito in sede di 730. Esempio tipico:

• Gennaio–giugno: NASpI 8.000 € lordi, ritenuta media 10% → 800 € trattenuti.
• Luglio–dicembre: lavoro dipendente 14.000 € lordi, ritenuta media 22% → 3.080 € trattenuti.
• Totale lordo 22.000 €, IRPEF dovuta ~23% × 22.000 − detrazioni = ~3.800 €.
• Totale trattenuto 3.880 €. In questo caso un piccolo rimborso, ma se le aliquote salgono (es. reddito > 28.000 €) emerge un debito di qualche centinaio di euro.

Per evitare sorprese puoi chiedere al nuovo datore di applicare detrazioni "zero" o ritenute aggiuntive.

Cosa NON rientra nel lordo NASpI

• L'Assegno al Nucleo Familiare (ANF) eventualmente percepito non è imponibile IRPEF.
• I contributi figurativi accreditati non concorrono al reddito.
• Eventuali arretrati di anni precedenti (es. se la domanda si è chiusa in ritardo) sono tassati separatamente con aliquota media degli ultimi 2 anni (art. 17 TUIR).

Bonus fiscali compatibili

• Bonus dipendenti 100 €/mese (ex "trattamento integrativo" 1.200 €/anno): spetta anche durante NASpI se il reddito complessivo annuo è compatibile.
• Assegno Unico figli: spetta indipendentemente dalla NASpI, va richiesto separatamente (non incide).
• Detrazioni per carichi familiari: spettano normalmente.

Errori da evitare

• Non dichiarare il reddito NASpI nel 730 perché "l'INPS ha già trattenuto" → sanzione per omessa dichiarazione.
• Applicare detrazioni per lavoro dipendente per l'intero anno quando non spettano (si generano debiti in conguaglio).
• Non scaricare la CU entro marzo e perdere la scadenza 730.